据销售部麦主管介绍：客户的退货有几种情况：
一种是真的不要产品了——退货退款。
借：主营业务收入
借：应交税费－应交增值税－销项税 按17％计算
贷：应付账款或者银行存款
另一种情况不是真退，而是拿来给我们检测评定到底是什么原因导致的产品不良，然后划分责任决定是否向客户收取维修费。如果是收费的维修，客户会给我们维修费，我们要向他们开增值税发票。
借：其他应收款或者银行存款
贷：其他业务收入
贷：应交税费－应交增值税－销项税 按17％计算
相关的维修费用一般是三部分组成：维修损坏的材料的价值，维修产品发生的工时费用（人工和制造费用）。
我问：客退的产品不是退货退款，那系统里面我们怎么处理？
麦主管说：我们只管理数量，不作为我们的存货管理。
我有点疑惑：如何实现在系统里面只管理数量不体现成本？
麦主管娓娓道来：以前我们用易飞的时候，财务专门要求设置一套客退品的成品编码，这些编码和我们的成品编码只有一个字母的区别，但是这个客退品的编码是没有成本信息的。而用了SAP系统后，我们在虚拟工厂（等于系统另设置一个工厂来管理这些成品数量，没有开启成本的信息视图）。所以可以实现只管理数量不管理单价和金额了。所以退货不影响我们的收入和往来款。
我连连点头称赞：您的财务素养真高！
我接着问：维修是用工单来管理么？
麦主管说：生产部门会下达维修工单，这个工单名义上是工单，其实是一个归集维修费的单位，他在草稿纸上画一个圈：在圈里先写：
①客退成品 无成本数据
②领用需要更换的材料 发生费用
③退损坏的材料 冲减费用
④根据工单的工时分摊人工和制造费用 计入分摊的费用
我纳闷地问：领了材料又退了材料，这个费用不是抵消了？
麦主管说：退的那个损坏材料财务部要做费用的。
我满头雾水，趁着中午吃饭的时间和财务主管了解了这个情况。
财务主管说：当月退损坏仓的材料，我们会计提——
借：销售费用－维修费
贷：其他应付款－材料损坏 （预提费用取消了，就用其他应付款科目挂着）
等老板（总经理）审批了，仓库再做实物的报废——
借：其他应付款－材料损坏
贷：原材料/半成品
我接着问他：这个损坏仓的数据是怎么来的？
主管：调出当月损坏仓的所有入库明细，根据单据类型就可以看出来了，取的单价是当月的加权平均价格。
这下终于明白了。
回来细想剩下的分录
如果这个维修工单当月完工：
借：销售费用－维修费 材料领用－材料退仓＋工时费用（人工和制造费用）
贷：原材料 良品料件领用
借：原材料 损坏料件退仓
贷：应付职工薪酬－工资等
贷：制造费用－结转
月末根据损坏仓的入仓明细计提，分录问主管时候做过了。
收取维修费的时候，在前文已经提到了计入其他业务收入。
今天的收获真不少。
回家的时候和财务部王哥一起坐车，我提到了客退品维修费用的问题，王哥告诉我他们以前的公司是直接用销售部领退料来做这个的。
王哥说：我们销售部领用良品材料改修，退损坏和不良料件，损坏的材料和你说的做法一样先计提，而维修产生的工时费用我们是分摊给了其他完工产品了。
今天收获颇大，了解了很多业务，而且还学了两种维修客返品的思路。