（特别提醒：后附思迈特财税咨询2017年度税收政策汇编分享方式）
【同期资料】河南郑州国税全国首发通告要求达到42号公告准备门槛的纳税人按期准备2016年度主体文档及2017年度本地文档并自税局要求之日起30日内提供
发布日期：2018-02-24 消息来源： 郑州市国家税务局
郑州市国家税务局关于准备2017年度同期资料的通告
尊敬的纳税人：
，，，符合条件的企业，应当按纳税年度准备并按税务机关要求提供关联交易的同期资料。为做好此项工作，现将我局2017年度同期资料准备、报送工作有关事项通告如下：
一、同期资料的报送范围
，同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。
（一）符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档
1. 年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档；
2. 年度关联交易总额超过10亿元。
（二）年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档
1. 有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；
2. 金融资产转让金额超过1亿元；
3. 无形资产所有权转让金额超过1亿元；
4. 其他关联交易金额合计超过4000万元。
（三）特殊事项文档的报送范围
1. 企业签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档。
2. 企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。
（四）可以不准备同期资料的情形
1. 企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档，。
2. 企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。
二、同期资料的准备和提交时限
（一）主体文档
符合报送条件的企业应于企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕，自税务机关要求之日起30日内提供。
1、2016年度发生境外关联交易的企业，应及时确认最终控股企业所属集团是否需要准备并提交主体文档。
2、2016年度关联交易总额超过10亿元的企业，应及时按规定准备主体文档。
3、以企业集团最终控股企业会计年度为2016/1/1-2016/12/31日为例，该控股企业应于2018年1月1日前准备完毕；企业集团最终控股企业会计年度若为2016/4/1-2017/3/31日，该控股企业应于2018年4月1日前准备完毕。
（二）本地文档及特殊事项文档
符合报送条件的企业应于2018年6月30日之前准备完毕。
上述同期资料应当自税务机关要求之日起30内提供。把纸质资料及PDF格式的电子文档各一份提交至主管税务机关（如为外文版本的应同时提供中文版本）。注意PDF格式需由word文档直接转换而成，请勿提供扫描件。
三、同期资料的内容要求
不同类别的同期资料内容要求，、第十四条、第十六条、第十七条等相关条款规定执行。
四、税务风险提醒
（一）纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
（二）企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
五、联系我们
如对上述事项存在疑问，请直接与主管税务机关国际税收管理部门联系。
郑州市国家税务局
2018年2月23日
【新春大礼免费送】思迈特财税咨询2017年度税收政策汇编免费赠送方式
目前已经汇编完成的税收政策资料包括：
1、思迈特财税咨询2017年度国际税收汇编之一：中国反避税案例汇编
2、思迈特财税咨询2017年度国际税收汇编之二：国国际税收政策汇编
3、思迈特财税咨询2017年度一般税收政策汇编之一：2017年度个人所得税政策汇编
4、思迈特财税咨询2017年度一般税收政策汇编之二：全面推开营改增政策汇编
5、思迈特财税咨询2017年度一般税收政策汇编之三：2017年度财政部财税政策汇编
6、思迈特财税咨询2017年度一般税收政策汇编之四：2017年度企业所得税政策汇编
7、
8、思迈特财税咨询：2017年度外汇管理政策汇编（含外汇违规案例通报）
9、思迈特财税咨询：2017年度海关政策汇编
资料获取方式一：国际税收汇编可登陆：http://www.cntransferpricing.com/bbs/showtopic-8458.aspx注册后一般可以下载，如不能下载麻烦直接BBS留言；
资料获取方式二：已经加入“思迈特税友学习交流第一群到第63群”及“思迈特国际税收学习群”的亲们将会自动获得，TPPERSON将会在这些群内分享给亲们；
资料获取方式三：麻烦扫描以下微信二维码加入“思迈特税友学习交流14群”（特别提醒：麻烦已经入了“思迈特税友学习交流第1群到第63群”中14群外的及“思迈特国际税收学习群”的亲们务必不要再加入，以便更多亲们能加入获得，多谢理解），TPPERSON将会在该群满100人后分享给亲们。
特别提醒：这些汇编经思迈特财税咨询的税务专业服务同仁花费大量的时间和精力进行整理汇编，以方便亲们收藏学习，麻烦亲们不要整体用于任何商业目的，多谢理解！！！
关于思迈特
深圳市思迈特财税咨询有限公司是一家以转让定价/预约定价税务服务、非居民企业股权转让税务服务、受益所有人身份认定服务、境外注册企业认定为居民企业服务及“走出去”企业/个人财税服务等国际税务专业服务为主并兼顾一般高端税务专业服务的专业财税咨询顾问服务机构。
作为中国本土最专业、从业时间最早（1998年开始）的转让定价和预约定价税务专业服务机构之一，我们每年为200多家跨国企业集团（包括很多世界五百强企业）及国内企业集团提供转让定价同期资料准备、预约定价安排、转让定价调查抗辩、转让定价税务规划、转让定价指引制定等转让定价税务专业服务（其中协助6家外资企业完成预约定价安排）；经过18年多的历练，我们已经发展成为中国本土“服务时间最长、服务客户最多、服务内容最全、服务团队最强”的转让定价/预约定价税务专业服务机构之一。我们拥有丰富的转让定价实际操作经验及反避税调查抗辩应对的实战经验，一直以来我们密切关注国内外的国际税收（转让定价等）最新政策动态并及时发表自己的见解（我们一直订阅了IBFD及BNA等国际税收资料库）。
截止目前，思迈特财税咨询已经在上海、北京、大连、天津、西安、南京、武汉、重庆、长沙、成都、石家庄、郑州、福州等30多个城市有加盟合作机构。
联系我们
中国转让定价网http：//www.cntransferpricing.com/bbs/
深圳市思迈特财税咨询有限公司(思迈特财税论坛http：//bbs.szsmart.com/index.aspx)
深圳亚太鹏盛税务师事务所有限公司
深圳国会会计师事务所
中国转让定价网(国际税收专业微信公众号：tpperson及tpguider)
张学斌 高级合伙人（转让定价税务服务）
电话：0755-82810833
Email：tp@cntransferpricing.com
谢维潮 高级合伙人（转让定价税务服务）
电话：0755-82810900
Email：xieweichao@cntransferpricing.com
李敦峰 合伙人高级经理（转让定价与房地产税务服务）
电话：0755-82810900
Email：lidunfeng@cntransferpricing.com
王理 合伙人高级经理（审计及高新、软件企业认定服务）
电话：0755-82810830
Email：wangli@cntransferpricing.com
刘琴 合伙人高级经理（企业税务鉴证服务）
电话：0755-82810831
Email：liuqin@cntransferpricing.com